Финансово-кредитный факультет Кафедра налогов и налогообложения

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

НАЛОГИ И НАГООБЛОЖЕНИЕ

Программа для студентов V курса

(первое высшее образование) и студентов IV курса

(второе высшее образование) специальности

080«Финансы и кредит»,

специализация «Налоги и налогообложения»

Финансово-кредитный факультет

Кафедра налогов и налогообложения

Москва 2005

ББК 65.261.4

Программу разработали:

к. э.н., профессор ,

к. э.н., профессор

Программа одобрена на заседании

Научно-методического совета ВЗФЭИ

Проректор, председатель НМС, профессор

Налоги и налогообложение. Программа для студентов V курса

(первое высшее образование) и студентов IV курса (второе высшее образование) специальности 080«Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение». – М.: ВЗФЭИ, 2005.

ББК 65.261.4

© Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2005

3

Программа

1.  Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе

1.1. Цель преподавания дисциплины

Преподавание строится исходя из требований, предъявляемых Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования к дисциплине «Налоги и налогообложение».

Конечная цель изучения дисциплины – формирование у будущих специалистов глубоких теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения.

Дисциплина играет решающую роль в профессиональной подготовке экономистов высшей категории для работы в Министерстве финансов РФ и территориальных финансовых органах на местах, Государственном таможенном комитете и таможенных органах, в аудиторских фирмах, финансово-бухгалтерских службах предприятий и коммерческих организациях.

Основными составляющими при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» являются лекции, практические занятия, аудиторная работа, собеседование, консультации (тьютериалы), индивидуальные и групповые, а также самостоятельная работа студентов с Налоговым кодексом РФ, учебной, методической, периодической и справочной литературой, компьютерными обучающими программами.

1.2. Задачи изучения дисциплины

Основная задача изучения дисциплины – реализация требований Государственного стандарта высшего профессионального образования, предъ-

4

являемых к подготовке специалистов-пользователей налоговой системы, также специалистов в области теоретических основ налогообложения, принципов построения налоговых отношений, закономерности развития налоговой системы и налоговой политики в РФ, включая международные налоговые отношения.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставятся следующие конкретные задачи:

- овладеть знаниями в области теории налогов – поныть сущность, функции, их роль в экономике государства;

- подробно ознакомиться с налоговой системой РФ, принципами ее организации;

- рассмотреть налоговую политику РФ в условиях рыночной экономики;

- изучить применение налогов в международных экономических отношениях;

- использовать полученные знания в практической работе, требующей их применения в области налогообложения.

В результате изучения дисциплины студенты должны

а) знать:

¨  содержание общих налоговых понятий, элементов налога;

¨  основы налогового законодательства и нормативные акты по налогам, взимаемым на разных уровнях бюджетной системы;

¨  меры ответственности за налоговые правонарушения;

¨  общий порядок уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

¨  особенности налогообложения в зарубежных странах;

б) уметь:

¨  применять в практической деятельности теоретические знания в области налогов;

¨  исследовать проблемные ситуации, возникающие в налоговых отношениях;

¨  использовать основы налогового законодательства по специальности;

¨  находить правильные решения в критических ситуациях и практической деятельности;

в) иметь представление:

¨  о взаимосвязях дисциплины «Налоги и налогообложение» с другими изучаемыми дисциплинами;

¨  о перспективах развития налоговой системы;

¨  о прогнозных изменениях в налоговом законодательстве;

¨  об изменении тенденций налоговых доходов государства;

¨  об направлениях совершенствования налоговой системы.

5

1.3. Дисциплины, знание которых необходимо

для изучения курса

6

2.  Содержание дисциплины

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» предусматривает проведение лекционных и практических занятий, выполнение контрольной работы, собеседование по ней и сдачу экзамена.

2.1. Лекционные занятия

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов

Понятие «налоги» и «сборы», их возникновение и необходимость. Налоги - важнейшая экономическая и финансовая категория. Роль налогов в процессе перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Налоги в экономическом и социальном развитии общества. Налоговые отношения в системе финансовых отношений, их общность и различие. Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями: деньгами, ценами, кредитом. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная, их связь с функциями финансов. Специфические признаки налогов. Налоговое планирование. Значение налоговых поступлений в доходах бюджетов разного уровня. Налоговая политика. Налоговый механизм. Налоговые реформы.

Тема 2. Основы построения налоговых отношений

Налоговые отношения и принципы их построения. Элементы налога и их характеристика. Плательщики налогов и плательщики сбора. Носитель налога, налоговый агент, сборщики налога и представители налогоплательщика. Объекты обложения, их виды. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период. Налоговые льготы, их социально-экономическое значение. Ставки налога, виды налоговых ставок: твердые, долевые (пропорциональные, прогрессивные), комбинированные. Порядок и сроки уплаты налога и сбора, их изменение. Способ обложения налогами. Методы оплаты.

Тема 3. Налоговая система России

Понятие «Налоговая система», ее состав и структура. Становление и развитие налоговой системы России. Классификация налогов и сборов по определенным критериям и признакам, их характеристика. Формирование налогового права в РФ. Налоговый кодекс РФ (первая и вторая части). Основные принципы налогообложения в России. Эффективность налоговой системы. Налоговый федерализм и методы налогового регулирования.

7

Тема 4. Общие правила исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов

Представительство в налоговых отношениях. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика. Права и обязанности субъектов налоговых отношений. Возникновение, исполнение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок исчисления налога. Обязанности банков по исполнению поручения по перечислению налогов и сборов. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановка операций по счетам налогоплательщика, арест имущества). Налоговая декларация: срок представления, способ ее заполнения. Значение налоговой декларации.

Тема 5. Организация управления налоговой системой

Содержание и задачи управления налогообложением. Организационная система управления налогами. Налоговые органы в РФ, их задачи. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия таможенных и финансовых органов в области налогов и сборов. Полномочия органов внутренних дел и их ответственность в области налогообложения. Министерство финансов РФ, органы исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления и их роль в области налогообложения. Налоговый контроль и формы его проведения. Постановка на учет организаций и физических лиц. Камеральные и выездные налоговые проверки. Налоговые нарушения и ответственность за их нарушения. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 6. Налоги в сфере международных

экономических отношений

Общая характеристика налогообложения за рубежом. Особенности и основные черты налоговых систем в развитых зарубежных странах. Налоговые системы США, Великобритании, Германии, Франции, Японии. Исторический аспект международного сотрудничества в налоговой сфере. Международное налоговое законодательство. Нормы национального налогового права и нормы международного налогового права, регулирующие налоговые отношения в отдельных странах между государствами. Типовые конвенции (1963 и 1977 гг.) об устранении двойного налогообложения, носящие рекомендательный характер. Соглашения между странами о предотвращении уклонения от налогообложения. Гармонизация налогов в рамках Европейского экономичес-

8

кого общества. Налоговые соглашения России об устранении двойного налогообложения.

2.2. Практические занятия

Практические занятия позволят путем диалога со студентами глубоко и полно раскрыть социально-экономическую сущность налогов, особенности их функционирования, основы построения налоговых отношений, а также оценить действующую налоговую систему России и понять возможности ее совершенствования.

Цель проведения практических занятий – углубленное усвоение студентами полученных на лекциях знаний и применение их в своей практической деятельности.

Данная форма занятий предполагает обсуждение наиболее сложных проблем курса, выступление студентов с докладами, ответы на вопросы, поставленные преподавателями.

Содержание практических занятий

2.3. Распределение бюджета времени при изучении

дисциплины «Налоги и налогообложение» (в часах)

9

Литература

Основная

Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 1).

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. , проф. . – М.: ЮНИТИ, 2002.

Дополнительная

Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2005.

Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. и . – М.: КноРус, 2004.

Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2004.

Содержание