Коэффициент закрепления показывает, какая сумма ОбС приходится на 1 рубль реализованной продукции.

Средний остаток ОбС находится по формуле средней хронологической.

3) средняя продолжительность 1 оборота в днях

где: Об – продолжительность 1 оборота в днях

Д – число дней в периоде (месяц – 30 дней, квартал – 90 дней, год – 360 дней)

Коб – число оборотов

При неизменном объеме РП за данный период потребность в ОбС тем меньше, чем выше скорость их оборота. Поэтому ускорение оборачиваемости ОбС при прочих равных условиях приводит к высвобождению части ОбС.

Для этого рассчитывается эффект от ускорения оборачиваемости ОбС. Он определяется как сумма средств высвободившихся в результате ускорения оборачиваемости.

, или Эвысв= (Кзакр 1 – Кзакр 0)*РП 1

3 Задание

3.1 Имеются следующие данные за год по РФ ( в текущих ценах), трлн. руб.

Определить объем ВВП в рыночных ценах:

1) производственным методом

2) распределительным методом

3) методом конечного использования

4) статистическое расхождение

3.2 Имеются следующие условные данные, млрд. руб.

Определить:

1) валовой внутренний продукт (ВВП)

2) валовой национальный доход (ВНД)

3) валовой располагаемый доход (ВРД)

4) валовое сбережение (ВСб)

5) чистый внутренний продукт (ЧВП)

6) чистый национальный доход (ЧНД)

7) чистый располагаемый доход (ВРД)

8) чистое сбережение (ЧСб)

3.3 Имеются следующие данные о наличии и движении основных фондов на предприятии, тыс. руб.:

Построить баланс ОФ по полной первоначальной и остаточной стоимости, рассчитать показатели состояния и движения ОФ.

3.4 Имеются данные по предприятию за 1 квартал.

Объем реализованной продукции составил 5000 тыс. руб. Остатки нормированных оборотных средств были

Определить: показатели скорости обращения оборотных средств.

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 3

Отражение финансовых операций в системе национальных счетов

1 Цель работы

1.1 Изучение количества и стоимости объектов обмена каждой отдельной операции происходящей в экономике в течение определенного времени

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Изучение количества и стоимости объектов обмена каждой отдельной операции происходящей в экономике в течение определенного времени является задачей системы национальных счетов и финансовой статистики.

Однородные операции объединяются в потоке, а хозяйствующие субъекты группируются в секторы. Внутри секторных потоков все операции консолидируются (взаимопогашаются).

В место регистрации всей совокупности потоков вместе всеми домашними хозяйствами регистрируются. Один поток представляющий собой покупки потребительских товаров между сектором «предприятие» и сектором «домашнего хозяйства». При этом сектор «домашнее хозяйство» является потребителем товаров.

В финансовой статистике различают два потока:

- реальный поток самих товаров от «предприятий» к «домашним хозяйствам»

- мунетарный поток – это обратный поток от «домашних хозяйств» к «предприятиям», платежи за потребительские товары, при этом в финансовой статистике принято рассматривать лишь второй поток поскольку различные виды товаров в натуральных измерителях не могут быть обоюадены (соединены) в один поток. Например, оплата труда, выплата процентов, налогов, изначально представленных только в стоимостном выражении.

Для изучения потоков товаров в системе национальных счетов составляются таблицы – «затраты – выпуск» а потоки платежей в финансовой статистике и в системе национальных счетов рассматриваются в отдельных формах финансового счета – «счета денежных потоков».

Индекс переменного состава

r1 d1 rA1 dA1 + rB1 dB1

Ir = ro do = rAo dAo + rBo dBo

Индекс постоянного состава

r1 d1 rA1 dA1 + rB1 dB1

Iпс = ro d1 = rAo dAo + rBo dB1

Индекс структурных сдвигов

rо d1 rA1 dA1 + rB1 dB1

Iст.сд. = ro do = rAo dAo + rBo dBo

Абсолютное изменение средней рентабельности:

r = r1 - ro

r j = r1 d1 - ro d1

d j = ro d1 - ro do

В экономическом цикле должны отражаться операции, связанные с возникновением, требований и соответствующих им обязательств.

В зависимости от того, что является предметом требования (товары или деньги) определяют каким образом это требование погашается:

- либо поставкой товаров

- либо платежом

- либо получением кредита

- либо не погашаются вообще

При этом различают:

- обмен

- покупку

- приобретение требований и принятия обязательств

- трансферт

В системе национальных счетов макроэкономические расчеты отражают потоки доходов, т. е. требования, возникающие в связи с реализацией продукции между секторами экономики не зависимо от того когда, кем и каким образом они оплачиваются, Это означает, что национальном счетоводстве отражаются реальные хозяйственные процессы и потоки, а не связанные с ними финансовые операции и кредитные отношения.

Финансовые счета имеются в в каждом секторе экономики. Задача финансового счета это – отражение финансовых потоков различного вида сложившиеся между дебиторами и кредиторами в целях накопления материально-вещественных или финансовых активов.

Переход учета статистики России к международной методологии позволяют рассматривать деятельность банков как производственную, результатом которой является создание услуг и увеличение конечных результатов (ВНП и национального дохода).

Для определения этого вклада в практику статистикой вводится показатель валовой добавленной стоимости, рассчитываемой как разность между валовым выпуском и промежуточным потреблением банка.

В настоящее время уточняется международная методология расчета валового выпуска банков с учетом специфики отечественной экономики. Следует помнить, что финансовый счет не является полным отражением финансовой структуры и финансирования предприятия. Для этой цели ведется специальная балансовая статистика, а также финансовый счет дополняется различными таблицами.

Финансовые счета системы национальных счетов выявляет структуру изменения финансовых требований и обязательств секторов, е. е. показывают в отношении какого сектора и каким образом изменились финансовые требования и обязательства.

Классификация секторов экономики, в финансовом счете. Секторы экономики делятся на:

1 Нефинансовые:

- домашнее хозяйство

- не коммерческие организации

- не финансовые предприятия, т. е. жилищное хозяйство, производственные предприятия

- бюджеты государственных органов:

- территориальных корпораций

- органов социального страхования

- «остальной мир»

П Финансовые:

- Банки, т. е.:

- ЦБ

- кредитные учреждения

- судно-сберегательные кассы

- страховые компании и пенсионные фонды

Финансовый счет показывает изменение стоимости конкретных финансовых активов в результате которой сложилось чистое кредитование вернее чистый долг

Схема финансового счета сектора не финансовых предприятий

Финансовый счет состоит из 2-х частей характеризующих активы и пассивы. Особенность его схемы состоит в том, что и для А и для П применяется одна и та же классификации финансовых инструментов.

В левой стороне финансового счета отражаются изменения а активах, т. е. чистое приобретение финансовых активов (т. е. приобретение финансовых А за вычетом продажи).

В правой стороне счета отражаются изменения в Пассивах счета.

Балансирующая статья «Чистое кредитование» совпадает с позицией счета операции с капиталом.

Чистое принятие финансовых обязательств переносится из счета операций с капиталом.

Монетарные операции с золотом.

Наличные деньги состоят из банкнот и монет находящихся в обращении.

Депозитами являются депозиты которые немедленно по их номинальной стоимости можно превратить в валюту любой страны без каких либо ограничений (переводимые чеки, платежные поручения банка).

Ценные бумаги – это денежные документы удостоверяющие выраженные в них права и реализуемые посредством предъявления или передачи прав владельца по отношению к выпущенной ценной бумаге.

Займ –это финансовые активы, которые образуются в том случае когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам.

3 Задание

3.1 Имеются следующие данные (в млн. $):

- прирост монетарного золота - 210

- привлечено финансовых ресурсов - 140

- возврат ранее привлеченных финансовых ресурсов - 105

- размещено средств в депозитах - 115

- снято средств с депозитов - 95

Определить чистое приобретение активов.

3.2 Имеются следующие данные:

Определить на начало и конец каждого года показатели:

- быстрореализуемые активы (БА)

- ликвидные активы (ЛА)

- краткосрочные обязательства (КО)

- коэффициент ликвидности (Кл)

- коэффициент покрытия (Кп)

3.3 Имеются следующие данные за месяц (в млн. руб.):

- выручка от реализации продукции - 520

- в т. ч. НДС - 104

- себестоимость реализованной продукции - 290

- коммерческие и управленческие расходы - 20

- получены проценты - 0,25

- чистые доходы от прочих операций – 2,1

- валовый доход - 3,2

- валовый расход - 1

- Налог на прибыль - 30

- Отвлеченные средства - 2

Определить сумму налогового поступления в государственный бюджет.

3.4 Имеются следующие данные:

- оплата - 800

- отчисления в бюджет от себестоимости - 85

- получен в оплате за продукцию НДС - 150

- начислен налог на прибыль - 134

- чистая прибыль - 250

- средняя величина активов - 5 200

- средняя величина собственных активов по цене возможной реализации - 3 850

Определить: - баланс

- общую рентабельность капитала, чистую рентабельность капитала

- чистую рентабельность собственных активов

3.5 Имеются следующие данные по предприятию: (в тысячах рублях)

Определить:

- Уровень рентабельности по каждому виду и в целом по двум видам продукции за каждый период

- Общие индексы рентабельности

- Абсолютные изменения средней рентабельности предприятий за счет влияния следующих факторов:

- рентабельности и структурных сдвигов

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 4

Статистика цен

1 Цель работы

1.1 Научиться обобщать данные, готовить статистическую информацию необходимую для анализа и планирования деятельности органов государственного управления

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Статистические показатели уровня, структуры и вариации цен

Обобщающей характеристикой уровня и структуры цен на одноименный товар является его средняя цена. Наилучшая характеристика средней цены – средняя взвешенная:

- арифметическая, когда весами являются объемы продаж в натуральном выражении:

- гармоническая, когда весами служат объемы продаж в стоимостном выражении (выручка от продаж, или товарооборот):

Если данные об указанных весах недоступны, то в качестве весов могут использоваться другие показатели, например численность населения или число семей, проживающих на территории, обслуживаемой субрынком.

В тех случаях, когда сведения о весах отсутствуют вообще, допускается применение средних невзвешенных (простых) величин. Надо иметь в виду, что если цена резко возрастает в течение рассматриваемого периода (что вызывает заметное снижение объема продаж), то средняя арифметическая дает завышенное значение обобщающего показателя. Меньшее значение средней цены получается при использовании средней гармонической.

Структура цен изучается с помощью традиционных статистических методов на основе расчета и анализа во времени и в пространстве удельных весов и долей (относительных величин структуры) отдельных элементов общего уровня цен, выделяемых по различным признакам.

Для изучения собственно вариации цен используются традиционные методы анализа, основанные на вычислении таких показателей, как размах вариации, среднее линейное отклонение, дисперсия, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации. Вариация цен, зависимая от ряда факторов, изучается с помощью дисперсионного анализа, проводимого на основе аналитической группировки с расчетом показателей тесноты взаимосвязи (например, эмпирического корреляционного соотношения, коэффициента детерминации).

Статистические показатели динамики цен

Для анализа развития цен во времени используются методы анализа динамических рядов, а также индексные методы.

Рассмотренный ранее расчет сводного индекса цен в агрегатной форме по формуле

,

где в числителе приведена фактическая стоимость проданных товаров в отчетном периоде, а в знаменателе – условная стоимость товаров, реализованных в отчетном периоде, по ценам базисного периода, был предложен немецким экономистом Г. Пааше, поэтому данный индекс принято называть индексом Пааше.

При другом способе определения агрегатного индекса цен в качестве соизмерителя индексируемых величин р1 и р0 могут применяться данные о количестве реализации товаров в базисном периоде q0. При этом в числителе образуется сумма условной стоимости продажи товаров в базисном периоде по ценам текущего периода, а в знаменателе – сумма стоимости продажи товаров в базисном периоде по ценам того же базисного периода:

.

Индекс цен, рассчитанный по данной формуле, принято называть индексом Ласпейреса.

Расчеты, выполненные по этим формулам, имеют разные показания индексов цен. Это объясняется тем, что индексы Пааше и Ласпейреса характеризуют различные качественные особенности изменения цен.

Индекс Пааше показывает изменение цен отчетного периода по сравнению с базисным, т. е. насколько товары стали дороже (дешевле). Если бы товары были реализованы в отчетном периоде по ценам базисного периода, то фактическая экономия (перерасход) составила бы . Поэтому, если анализ проводится для определения экономического эффекта от изменения цен в отчетном периоде, то применяется индекс Пааше.

Индекс Ласпейреса позволяет вычислять разность между суммой фактического товарооборота базисного периода () и возможного объема товарооборота при продаже тех же товаров по новым ценам (). Эта особенность индекса Ласпейреса обусловливает его применение при прогнозировании объема товарооборота в связи с намечаемыми изменениями цен на товары в предстоящем периоде. Если целью анализа является определение объема товарооборота при продаже в предстоящем периоде такого же количества товаров, что и в базисном периоде, но по новым ценам, то применяется индекс Ласпейреса.

На практике в условиях стабильности применяют индекс Пааше, в условиях инфляции – индекс Ласпейреса.

Основываясь на рассмотренных двух вариантах построения индексов, Фишер предложил рассчитывать среднюю геометрическую из этих двух агрегатных индексов, назвав ее «идеальной формулой»:

При синтезировании общего индекса цен вместо фактического количества товаров (в отчетный и базисный периоды) в качестве соизмерителей индексируемых величин р1 и р0 могут применяться средние величины реализации товаров. При таком способе расчета формула сводного индекса цен выглядит следующим образом:

Индекс цен, рассчитанный по данной формуле, принято называть индексом Лоу. Он применяется в расчетах при закупках или реализации товаров в течение продолжительных периодов времени (пятилетках, десятилетиях и т. п.), поскольку он дает возможность анализа цен с учетом происходящих внутри отдельных субпериодов изменений в ассортиментном составе товаров.

3 Задание

3.1 Имеются следующие данные о ценах и реализации товаров за два периода.

Определить:

1) индекс цен Пааше

2) индекс цен Ласпейреса

3) «идеальный» индекс цен Фишера

4) индекс цен Лоу

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 5

Статистика денежного обращения и инфляции

1 Цель работы

1.1 Научиться анализировать использованию финансовых ресурсов предприятия. Контролировать выполнения проектов, планов, программ, прогнозов, обеспечения воспроизводственных процессов необходимыми денежными ресурсами и фондами

1.2 Научиться составлять сравнительный анализ основных черт статистики денежного обращения

1.3. Научиться определять показатели оборачиваемости денежной массы

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Денежное обращение – это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Система показателей статистики денежного обращения включает: денежную массу, денежный оборот, наличные деньги внебанковской системы, безналичные средства, скорость обращения денежных средств, продолжительность оборота, купюрное строение денежной массы и др.

Показатели денежной массы

Для характеристики денежной массы в настоящее время в статистике России используются две системы показателей: одна система базируется на системе денежных агрегатов, другая – на системе показателей, рассчитываемых по методологии МВФ. Обе эти системы построены по единому принципу агрегирования финансовых активов по степени ликвидности. Более традиционно использование для характеристики денежной массы системы агрегатов. Денежный агрегат – показатель объема ликвидных финансовых активов, используемых в экономике в качестве денег. Международными стандартами предусмотрено от четырех до семи показателей денежной массы. В России исчисляется 4 показателя:

М0 – это абсолютно ликвидные активы, т. е. наличные деньги в обращении (т. е. не включаются наличные деньги, держателем которых является банковская система)

М1=М0 + средства на счетах до востребования, расчетных и корреспондентских, предприятий, населения и местных бюджетов + средства Госстраха

М2=М1 + срочные депозиты в банках

Иначе агрегат М2 можно представить как сумму наличных и безналичных денежных средств физических и юридических лиц, обслуживающих хозяйственный оборот на территории страны. В настоящее время агрегат М2 является основным показателем, характеризующим величину денежной массы в статистике России.

М3=М2 + Депозитные сертификаты + Облигации госзайма (краткосрочные казначейские ценные бумаги)

Иначе агрегат М3 называется «совокупная денежная масса».

Предложение денег в современном мире определяется, как правило, величиной безналичной эмиссии, размеры которой зависят от размеров денежной базы и от способности банковской системы к расширению поступающих в нее средств. Показателем, характеризующим эту способность банковской системы, является денежный мультипликатор. Он показывает, во сколько раз суммарное количество депозитов в банковской системе больше первоначально поступивших в систему базовых денег:

m = M/H,

где m – денежный мультипликатор

М – денежная масса

Н – денежная база.

Денежная масса определяется по денежному агрегату М2. Под денежной базой Н в узком смысле понимаются наличные деньги в обращении, в широком смысле – наличные деньги в обращении плюс денежные средства в кассах банков, корреспондентские счета и обязательные резервы коммерческих банков в ЦБ РФ. Фактическое значение мультипликатора, рассчитываемое по этой формуле, характеризует общие условия функционирования денежной системы: развитие банковской и кредитной систем, условия резервирования, структуру денежной массы, долю наличных денег и т. д.

Предельная (максимально возможная) величина денежного мультипликатора находится в обратной зависимости к ставке обязательных резервов (r), устанавливаемой Центральным банком для коммерческих банков:

m=1/r

Показатели скорости обращения денег

Величина денежной массы зависит от количества денег в обращении и от скорости их обращения. Скорость обращения денег измеряется двумя показателями:

1) Количество оборотов (V) денег в обращении за рассматриваемый период. Этот показатель характеризует скорость оборота денежной массы, т. е. сколько в среднем за год оборотов совершила денежная масса. Иначе говоря, он показывает, сколько раз за год использовался рубль для получения товаров и услуг.

Поскольку для отражения денежной массы используется система денежных агрегатов, то скорость обращения, исчисленная по каждому из них, будет отражать скорость обращения различных видов ликвидных активов. Важнейшими из них являются

скорость обращения денежной массы (М2)

скорость обращения наличных денег (М0)

2) Продолжительность одного оборота денежной массы рассчитывается по формуле:

где Д – число календарных дней в периоде.

Рассмотренные показатели взаимосвязаны между собой:

или

Показатели купюрного строения денежной массы и измерение инфляции

Ускорить оборачиваемость денег позволяет рациональное купюрное строение денежной массы. Под купюрным строением понимают удельный вес денежных знаков различного достоинства в общей массе обращающихся денег. Купюрное строение денежной массы формируется под влиянием уровня денежных доходов населения, различных цен на товары и тарифов на услуги, структуры розничного товарооборота, склонности населения к расходованию денег и др.

Для характеристики динамики купюрного строения денежной массы и выявления тенденции его изменения необходимы данные о величине средней купюры, которую можно рассчитать по формуле средней арифметической взвешенной:

=

где М – достоинство купюр;

f - число купюр.

Сопоставление данных о средней купюрности денежной массы в динамике позволяет получить сводную оценку изменения купюрного состава (при неизменном достоинстве купюр не меняется). При увеличении удельного веса купюр более высокого достоинства в общем количестве денежных знаков средняя купюрность повысится.

В случае когда происходит переполнение каналов денежного обращения избыточной денежной массой при отсутствии увеличения произведенных товаров и услуг, возникает проблема оценки инфляции. Инфляция, как правило, измеряется с помощью дефлятора ВВП и индекса потребительских цен (ИПЦ). На практике чаще всего применяется ИПЦ или индекс покупной способности рубля, определяемый как величина, обратная ИПЦ. Индекс покупной способности рубля показывает, во сколько раз обесценились деньги. Относительные показатели инфляции рассчитывают как темпы роста или снижения покупательной способности рубля.

Статистика ценных бумаг

Рынок ценных бумаг – часть финансового рынка, на котором обращаются средне - и долгосрочные бумаги. К ценным бумагам относятся акции, облигации, сертификаты и др. существуют различные виды ценных бумаг: с нефиксированным доходом, с фиксированным доходом, смешанные формы.

Оценка обыкновенных акций и расчет показателя доходности акций

Акция - ценная бумага, которая удостоверят право владельца на долю собственности акционерного общества. Акции не имеют установленного срока обращения, их владельцы получают дивиденды в течение всего срока существования акционерного общества.

На акции указывается номинальная стоимость (Pн), которая определяется делением размера уставного капитала (Ку) на количество выпущенных акций (N):

Pн = ,

На основе номинальной стоимости устанавливается эмиссионная цена, по которой осуществляется первичное размещений акций. На рынке ценных бумаг акции реализуются по рыночной цене, зависящей от соотношения спроса и предложения.

Доходность акции определяется двумя факторами: получением части распределяемой прибыли АО (дивиденда) и дополнительным доходом – разницей между курсовой ценой и ценой приобретения акции (∆Д = Pк – Рпр)

Годовая ставка дивиденда определяется по формуле

iА =

где Д – абсолютный уровень дивиденда

Отсюда, сумма годового дохода акций (дивиденд) рассчитывается по формуле

Д=

Для оценки дохода акции при ее покупке по курсовой цене (отличной от номинальной) используется показатель рендит (R), который характеризует процент прибыли от цены приобретения акции:

R=

Совокупная доходность исчисляется отношением совокупного дохода (СД=Д +∆Д) к цене приобретения:

iСД =

Оценка облигаций и расчет доходности облигаций

Ожидаемый денежный поток по облигациям состоит из выплат по процентам за время существования облигации плюс выплата основной суммы займа (т. е. номинала облигации).

Доходность облигации определяется двумя факторами: купонными выплатами, которые производятся ежегодно (иногда раз в квартал или полугодие), и разницей между ценой погашения и приобретения бумаги.

Годовой купонный доход составляет:

ДК=,

где РН – номинальная стоимость облигации

iК – годовая купонная ставка, %.

Прирост (убыток) капитала за весь срок займа:

∆Д = Pпог – Рпр,

где Pпог – цена погашения облигации

Рпр – цена приобретения облигации

Если погашение производится по номиналу, а облигация куплена с дисконтом, инвестор имеет прирост капитала. При покупке облигации с премией владелец, погашая бумагу по номиналу, терпит убыток.

Сумма купонных выплат и годового прироста (убытка капитала) определяет величину совокупного годового дохода по облигации (СД):

СД=Дк +∆Д i.

Совокупная годовая доходность облигации (iСД) представляет собой отношение совокупного дохода к цене приобретения облигации:

iСД = .

3 Задание

3.1 Имеются следующие данные о ВВП и денежной массе, млрд. у. е.

Определить показатели оборачиваемости денежной массы (количество оборотов и продолжительность одного оборота)

3.2 Имеются условные данные о количестве выпущенных денежных знаков по достоинству купюр.

Определить достоинство средней купюры, выпущенной в обращение

3.3 Акция номиналом 1000 руб. приобретена за 1500 руб. и продана через год за 2000 руб. Ставка дивиденда равна 20% годовых. Определить:

1)  дивиденд

2)  дополнительный доход

3)  рендит

4)  совокупный доход

5)  совокупную доходность

3.4 Облигация номиналом 2000 руб. и сроком займа 3 года с ежегодной выплатой дохода по ставке 20% приобретена с премией за 2300 руб. в первый год после эмиссии и находится у владельца до момента погашения. Определить:

1)  годовой купонный доход

2)  прирост (убыток) капитала за весь срок

3)  годовой прирост (убыток) капитала

4)  совокупный годовой доход

5)  совокупную годовую доходность

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 6

Статистика кредита

1 Цель работы

1.1 Научиться производить расчеты по кредитным операциям предприятия

1.2 Научиться анализировать предложенные проекты инвестирования

1.3 Научиться анализировать и прогнозировать кредитные вложения

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Статистика кредита использует различные показатели, изучающие объем, состав, структурные сдвиги, динамику, взаимосвязи и эффективность кредитных вложений.

Для характеристики объема кредитных вложений используются следующие показатели: остатки задолженности и размер выданных и погашенных ссуд (оборот по погашению и выдаче), средний размер ссуды, средний размер задолженности по кредиту, средний срок ссуды, средняя процентная ставка (доходность кредита) и др.

Состав кредитных вложений изучают по целевому назначению, формам собственности, территориям, категориям заемщиков, экономическим секторам, срокам погашения и другим признакам. Большое внимание уделяется изучению просроченных ссуд по их объему, составу, динамике. Для анализа и прогноза кредитных вложений статистика кредита рассматривает тенденции их изменения, интенсивность изменений кредита во времени с использованием показателей анализа ряда динамики, а также трендовых и факторных динамических моделей. Для выявления статистических закономерностей статистика изучает взаимосвязи кредитных вложений с показателями объема производства, капитальных вложений и т. д. при помощи однофакторного и множественного регрессионного анализа и индексного метода. Особое внимание уделяется эффективности кредитных вложений, т. е. анализу оборачиваемости активов, оценке влияния отдельных факторов на изменения оборачиваемости ссуд и др.

Статистические показатели объема и эффективности кредитных вложений

Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле среднеарифметической взвешенной (без учета числа оборотов за год):

где - средний размер ссуды

Рi – размер i-той ссуды

ti – срок i-той ссуды

Средний срок пользования ссудами (), т. е. время, в течение которого все ссуды оборачиваются один раз при условии их непрерывной оборачиваемости, определяются по формулам:

- средней арифметической взвешенной (при этом весами являются размеры выданных ссуд):

- средней гармонической взвешенной (когда вместо размеров ссуд известна продолжительность одного оборота каждой ссуды):

Среднее число оборотов ссуд за год составит:

или

где ni – число оборотов i-той ссуды за год;

Д – число дней (месяцев) в году.

Средняя процентная годовая ставка кредита ():

где i – годовая ставка i-той ссуды;

ti – срок i-той ссуды (в годах).

По состоянию на конец года определяют по банку в целом:

1 Абсолютную сумму просроченных кредитов (остатков задолженности):

2 Относительные показатели просроченной задолженности по ссудам:

а) по сумме:

б) по сроку:

где tiпр – число просроченных дней по погашению i-го кредита

в) по сумме и сроку (интегральный средневзвешенный показатель просроченной задолженности):

Выявление статистических закономерностей в поведении ссудной задолженности является важным средством улучшения уровня управления кредитными задолженностями.

3 Задание

3.1 Коммерческий банк выдал в течение года двум организациям пять кредитов:

- Определить средний размер кредита по двум организациям.

- Определить срок пользования ссудами.

- Среднее число оборотов.

3.2 Банк предоставил предприятию три ссуды:

- Определить средний срок ссуды при условии ее непрерывности оборачиваемости.

3.3 Имеются следующие данные:

- Определить среднюю процентную ставку.

3.4 Имеются следующие данные о краткосрочном кредитовании коммерческими банками за год две отрасли промышленности:

млн. руб.

- Определить:

- среднюю длительность пользования кредитом

- среднее число оборотов кредита

3.5 Известны следующие данные по банку:

По состоянию на начало года по банку в целом определить:

- абсолютную сумму просроченных кредитов

- относительные показатели задолженности

3.6 Коммерческий банк выдал предприятию четыре кредита:

Определить:

Средний размер кредита

Средний срок пользования ссудами (при условии их непрерывной оборачиваемости)

Среднее число оборотов ссуд за год

3.7 Имеются следующие данные:

Определить среднюю процентную ставку по двум кредитам.

3.8 Известны следующие данные по коммерческому банку:

Определить по банку в целом:

1)  абсолютную сумму просроченных кредитов

2)  относительные показатели просроченной задолженности: по сумме, по сроку, по сумме и срокам.

3.1 Строительное предприятие получило в банке кредит в размере 1 млн. д. ед. на 10 месяцев при ежемесячной кредитной ставке 30%.

Определите, сколько придется заплатить за кредит.

3. 2 Проектно-строительное предприятие положило 10 тыс. д. ед. на срочный вклад при процентной ставке 10% годовых (с учетом выплаты процентов на проценты).

Определите, сколько денег предприятие получит через два года.

3.3 Через несколько лет вклад, равный 10 000 руб. при срочной процентной ставке 19% годовых превратится в 1 млн. руб. (с учетом процентов на проценты).

Рассчитайте количество лет.

3.4 Постройте уравнение линейной регрессии, отражающее зависимость между объемом реализации продукции (в натуральных единицах) и ценой за единицу продукции по следующим данным:

3.5 Имеются два объекта инвестирования. Величина требуемых капитальных вложений одинакова. Величина планируемого дохода в каждом проекте неопределенна и приведена в виде следующего распределения:

Проект А Проект Б

Доход Вероятность Доход Вероятность

3 000 0,10 2 000 0,10

3 500 0,15 3 000 0,25

4 000 0,40 4 000 0,35

4 500 0,20 5 000 0,20

5 000 0,15 8 000 0,10

Определите, какой проект предпочтительней.

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 7

Статистика страхования

1 Цель работы

1.1 Научиться рассчитывать различные относительные и средние показатели

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Страховой рынок подразделяется на отрасли имущественного, личного страхования, страхования ответственности и социального страхования.

Статистические показатели имущественного страхования

Объектами имущественного страхования являются основные и оборотные фонды предприятий, организаций, домашнее имущество граждан. К основным абсолютным показателям этой отрасли относятся:

-  страховое поле (Nmax),

-  число застрахованных объектов или заключенных договоров – страховой портфель (N),

-  число страховых случаев (nc),

-  число пострадавших объектов (nп),

-  страховая сумма застрахованного имущества (Sп),

-  сумма поступивших страховых платежей (V),

-  сумма выплат страхового возмещения (W).

На основе абсолютных показателей определяются различные относительные и средние показатели:

·  степень охвата страхового поля:

·  частота страховых случаев

,

где nп - число объектов, которые были повреждены в отчетном периоде

·  средняя страховая сумма застрахованных объектов:

=

·  средний размер страхового взноса:

=

·  средний размер выплаченного страхового возмещения:

=

·  коэффициент выплат страхового возмещения

Характеризует размер выплат страхового возмещения на 1 (100) руб. поступивших страховых платежей и может быть использован для анализа финансового состояния страховых компаний. Чем меньше значение этого показателя, тем рентабельнее страховое учреждение

·  уровень убыточности страховых сумм, представляющий собой долю суммы выплат страхового возмещения W в страховой сумме застрахованного имущества S, т. е.

·  относительная доходность (процент дохода) страховых организаций:

Особое внимание в статистике имущественного страхования уделяется расчету страховых тарифов: нетто-ставке и брутто-ставке. Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования.

Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Брутто-ставка (u) состоит из нетто-ставки (основной части тарифа, предназначенной для создания фонда на выплату страхового возмещения) и нагрузки к ней. Нетто-ставка (u¢) выражает рисковую часть тарифа для обеспечения страхового возмещения и предназначена для формирования страхового фонда (совокупности страховых платежей). Нагрузка (f) служит для покрытия накладных расходов страхования и образования резервных фондов.

Нетто-ставка вычисляется с определенной степенью вероятности по формуле:

где - средний уровень убыточности за период

s - среднее квадратическое отклонение индивидуальных уровней убыточности от среднего уровня;

t – коэффициент доверия, определяемый по таблице на основании заданной вероятности

Статистические показатели личного страхования

Застрахованный определяется как объект, подвергающийся риску, связанному с его жизнью, физической полноценностью или здоровьем. Страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей. В отличие от имущественного страхования (заключаемого, как правило, на один год) некоторые виды личного страхования, в частности жизни, рассчитаны на всю жизнь. При страховании страховщик берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течении срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Страховым случаем считается смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного.

Тарифные ставки в страховании жизни состоят из нескольких частей. Например, при смешанном страховании жизни объединяются несколько видов страхования: 1) страхование на дожитие; 2) страхование на случай смерти; 3) страхование от несчастных случаев. По каждому из них создается страховой фонд, поэтому тарифная ставка в смешанном страховании состоит из трех частей, входящих в нетто-ставку, и четвертой части – нагрузки.

Так как рассмотренные страховые события являются массовыми, имеют вероятностный характер и связываются с возрастом застрахованных, то при установлении тарифных ставок используется теория вероятностей и таблицы смертности и средней продолжительности предстоящей жизни, которые строятся на основе переписей населения и наблюдений страхового учреждения. Для практических расчетов разработаны специальные таблицы коммутационных чисел, в которых содержатся показатели, взятые из таблиц смертности, дисконтирующие множители и расчетные показатели (коммутационные числа).

3 Задание

3.1 Имеются данные страховых организаций региона по имущественному страхованию за отчетный период:

Страховое поле Nmax ……………………………………………………….524000

Число заключенных договоров N ……………………………………….. 236000

Сумма застрахованного имущества S, тыс. руб………………………….. 47000

Страховые взносы V, тыс. руб………………………………………………..1410

Страховые выплаты W, тыс. руб………………………………………...…….890

Количество пострадавших объектов (nп)…………………………………....4800

Определить показатели, характеризующие деятельность страховых организаций.

Практическое занятие 8

Показатели балансовой прибыли

1 Цель работы

1.1 Научиться рассчитывать устойчивое финансовое состояние предприятия

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

В условиях рыночной экономики, когда развитие предприятий и организаций осуществляется в основном за счет собственных средств, важное значение имеет устойчивое финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей. Эта система содержит четыре группы показателей: ликвидность, оборачиваемость активов, привлечение средств, прибыльность.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой, полученной от реализации продукции, и затратами на ее производство.

Балансовая прибыль предприятия:

П б = П р + П пр + П внер

где П б – балансовая прибыль

П р - прибыль от реализации продукции, работ, услуг

П пр – прибыль от прочей реализации, включающей реализацию основных фондов и прочего имущества, материальных активов, ценных бумаг и т. п.

П внер – прибыль от внереализационных операций (сдача имущества в аренду, долевое участие в деятельности других предприятий и др.).

Чистая прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой платежей в бюджет.

3 Задание

3.1 Имеются следующие условные данные по предприятию за месяц, млн. руб.:

Определить:

1) прибыль от реализации продукции;

2) прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;

3) балансовую прибыль

4) нераспределенную прибыль.

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 9

Показатели рентабельности

1 Цель работы

1.1 Научиться рассчитывать прибыльность предприятия

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Прибыльность предприятия определяется показателями рентабельности. Рассчитывают рентабельность продукции и рентабельность предприятия. Рентабельность продукции (r) исчисляют как отношение прибыли П р от реализации продукции к затратам (С) на ее производство:

Рентабельность предприятия (R) определяется как отношение балансовой прибыли (Пб) к величине капитала (К):

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Практическое занятие 10

Оценка платежеспособности предприятия

1 Цель работы

1.1 Научиться оценивать платежеспособность предприятия

1.2 Научиться производить расчет показателей устойчивости финансового состояния предприятия

2 Пояснение к работе

2.1 Краткие теоретические сведения

Показатели ликвидности

Коэффициент ликвидности (Кл) определяется как отношение быстрореализуемых активов (денежные средства, отгруженные товары, дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам (краткосрочные ссуды, задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам, кредиторская задолженность).

Коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение всех ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

3 Задание

3.1 Имеются следующие данные по предприятию, тыс. руб.:

Определить на начало и конец года:

1) быстрореализуемые активы;

2) ликвидные средства;

3) краткосрочные обязательства;

4) коэффициенты ликвидности;

5) коэффициенты покрытия.

5 Содержание отчета

5.1 Наименование работы

5.2 Цель работы

5.3 Задание

5.4 Решение задач, анализ и вывод по работе

5.5 Ответы на контрольные вопросы

Литература

Основная литература

1 Экономическая статистика. Учебник под ред. , - М.,: ИНФРА-М, 2006.

2 Статистика , - М.,Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005.

3 Национальные счета и эконромические балансы: Практикум. – М., 2006.

4 Макроэкономика. Экономика предприятия (фирмы). . – Ростов н/Д.,

2005.

5 Статистика. , - СПб: Питер, Серия «Краткий курс» 2006.

Дополнительная литература

1. Практикум по общей теории статистики. , , -

М., «Финансы и статистика», 2005.