РЕКОМЕНДАЦИИ

по составлению документов,

необходимых для осуществления валютных операций

Рекомендации предназначены для Клиентов АКБ «АПАБАНК» (ЗАО), осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Настоящие Рекомендации разработаны с учетом требований валютного законодательства РФ, согласно которому при проведении валютных операций Клиенты предоставляют в Банк ряд документов. В том числе:

-  Справку о валютной операции;

-  Справку о поступлении валюты Российской Федерации;

-  обосновывающие документы;

-  Паспорт сделки;

-  Справку о подтверждающих документах;

-  подтверждающие документы;

-  другие документы.

Соблюдение Вами настоящих Рекомендаций при составлении данных документов позволит сократить сроки их обработки Банком, снизит вероятность их возврата для дооформления или замены, а также отказа Банка в исполнении операций.

Основные понятия

Для целей настоящих Рекомендаций используются следующие основные понятия.

Банк – АКБ «АПАБАНК» (ЗАО)

Клиент – юридическое лицо, физическое лицо - индивидуальный предприниматель, заключившее с Банком Договор на расчетно-кассовое обслуживание (далее РКО) и осуществляющее валютные операции через счета, открытые в Банке, а также имеющее статус резидента в соответствии с Федеральным Законом от 01.01.2001г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

Нерезидент – юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющий данный статус в соответствии с Федеральным Законом от 01.01.2001г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

Договор (контракт) - внешнеторговый договор (контракт), заключенный между Клиентом (юридическим лицом и физическим лицом —индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом по осуществлению деятельности в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

Контрагент – участник контракта, сторона, принявшая обязательство по контракту и противопоставляемая другой стороне контракта - Клиенту.

Обосновывающие документы – документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, в т. ч. контракты (договоры, соглашения), доверенности, документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

Условия поставки – условия транспортировки (вид транспорта и ответственность сторон), сроки поставки, пункты отправки и назначения, условия уплаты таможенных платежей, другие параметры поставки.

Подтверждающие документы – документы, подтверждающие факт ввоза/вывоза товара, выполнения работ, услуг, в том числе грузовые таможенные декларации, товарные накладные, акты выполненных работ.

Общие требования к оформлению документов.

При составлении представляемых в Банк документов Клиентам необходимо учитывать требования:

-  Федерального Закона от 01.01.2001г . «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный Закон от 01.01.2001г. );

-  Инструкции ЦБР от 01.01.2001г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция ЦБР от 01.01.2001г. );

-  Положения ЦБР от 01.01.2001г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение ЦБР от 01.01.2001г. );

-  Письмо ЦБР № 000 от 01.01.2001г. «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов».

Обосновывающие документы предоставляются в Банк заблаговременно, не позднее даты, предшествующей дате осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору). Обосновывающие документы предоставляются в т. ч. и при проведении валютных операций по контрактам, не требующих оформления Паспорта сделки.

Представляемые Клиентом сведения должны быть идентичны сведениям, указанным во всех представляемых документах и соответствовать информации, указанной в контракте.

Представляемые Клиентом – юридическим лицом в Банк копии документов должны быть заверены лицом, имеющим право первой подписи, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати Клиента – юридического лица. В том случае, если документ, представляемый в качестве копии, содержит более одного листа, то он должен быть, либо прошит, пронумерован, заверен лицом, имеющим право первой подписи, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати Клиента – юридического лица, либо каждый лист копии должен быть заверен лицом, имеющим право первой подписи, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати Клиента – юридического лица.

Представляемые Клиентом – физическим лицом - индивидуальным предпринимателем в Банк копии документов должны быть заверены этим физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и заверены его печатью (при ее наличии). В том случае, если документ, представляемый в качестве копии, содержит более одного листа, то он должен быть, либо прошит, пронумерован, заверен физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и заверен печатью (при ее наличии), либо каждый лист копии заверен физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и заверен печатью (при ее наличии).

Основания для возврата Клиенту представленных в Банк документов для последующего дооформления или замены:

-  оформление документов с нарушением требований валютного законодательства РФ;

-  несоответствие подписи и печати Клиента, проставленных в документах, образцам подписи и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати, имеющейся в Банке; отсутствие печати на документах в случаях, если в карточке с образцами подписей и оттиска печати, имеющейся в Банке, печать заявлена; отсутствие расшифровки подписи, а также проставление подписи с помощью факсимиле;

-  неверное наименование Банка;

-  указанное в документах наименование Клиента не соответствует учредительным документам Клиента;

-  несоответствие информации, указанной в одних документах, сведениям, содержащимся в других документах;

-  отсутствие официального перевода на русский язык обосновывающих документов, оформленных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

При этом Паспорт сделки не оформляется, валютные операции не осуществляются.

Документы валютного контроля, подлежащие возврату Клиенту, передаются под роспись лицу, обладающему правом первой или второй подписи, заявленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати Клиента, имеющейся в Банке, либо иному лицу, действующему на основании Доверенности на получение документов.

Доверенность на получение выписок по счету – не действительна.

I. СПРАВКА О ВАЛЮТНОЙ ОПЕРАЦИИ.

1) При совершении валютной операции в иностранной валюте Клиент предоставляет в Банк Справку о валютной операции.

При списании иностранной валюты с валютного счета Клиента Справка предоставляется в одном экземпляре не позднее даты списания средств с валютного счета Клиента.

При поступлении иностранной валюты на валютный (транзитный валютный) счет Клиента Справка предоставляется в одном экземпляре не позднее 15 рабочих дней со дня поступления средств на валютный (транзитный валютный) счет Клиента.

2) Справка о валютной операции составляется в соответствии с порядком, изложенном в Приложении 1 к Инструкции ЦБР от 01.01.2001г. .

3) Дата справки указывается в следующем формате - ДД. ММ. ГГГГ.

Типичные ошибки:

-  не соблюдается формат даты - неправильный формат 22/06/2006 или 22.06.06г.

-  употребляется не полное наименование Банка и Клиента.

II. СПРАВКА О ПОСТУПЛЕНИИ ВАЛЮТЫ Российской Федерации

1) При совершении валютной операции, связанной с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей по контракту от нерезидента, Клиент предоставляет Справку о поступлении валюты Российской Федерации в двух экземплярах в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

2) Справка о поступлении валюты Российской Федерации предоставляется Клиентом, если у него открыт Паспорт сделки в Банке, и заполняется в соответствии с порядком, изложенном в Приложении 2 к Положению Банка России .

3) Информация, указанная в Справке о поступлении валюты Российской Федерации, должна соответствовать сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены записи по счету.

Типичные ошибки:

-  не соблюдается формат даты ДД. ММ. ГГГГ (неправильный формат 22/06/2006 или 22.06.06г.),

-  употребляется не полное наименование Банка и Клиента,

-  информация, указанная в Справке, отличается от реквизитов расчетного документа.

III. КОНТРАКТ.

При оформлении и заключении внешнеторговых контрактов Клиентам следует учитывать требования Письма ЦБ РФ № 000 от 01.01.2001 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов», а также обращать внимание на следующие моменты:

1) Контракт должен быть оформлен аккуратно.

В контракте не допускаются подчистки, подтертости, исправления с помощью корректора. В случае ошибки по тексту все исправления в контракте должны быть заверены подписью и печатью Клиента.

Все разделы контракта должны быть заполнены единообразно, т. е. единым шрифтом, пропущенные слова не должны быть допечатаны с помощью пишущей машинки.

2) Желательно, чтобы валюта цены контракта совпадала с валютой платежа по контракту.

Несовпадение указанных валют приводит к ошибкам при оформлении Справки о валютных операциях и Справки о подтверждающих документах. В данном случае возникает необходимость произвести пересчет валюты платежа в валюту цены контракта и наоборот.

В случае несовпадения валюты цены с валютой платежа в контракте должна быть указана валютная оговорка, а именно по какому курсу осуществляется перерасчет валют. Курс валют должен быть однозначно определяем. В случае наличия ссылки на курсы иностранных государств требуется справка национального банка данного государства о курсе соответствующих валют.

Типичные ошибки цена контракта - в рублях РФ, платеж - в белорусских рублях по курсу Национального Банка Республики Беларусь, или наоборот.

3) В экспортных контрактах в условиях платежа желательно предусматривать 100% предоплату или 100% оплату по факту поставки товара.

Наличие в контракте смешанных условий платежа (и предоплата, и оплата по факту) приводит к ошибкам при оформлении Справок о валютных операциях и Справок о поступлении валюты РФ. В данном случае следует применять различные коды вида валютной операции в зависимости от вида платежа.

Типичные ошибки несоблюдение контрагентами процентного соотношения платежей, определенного условиями контракта.

4) В контракте должны быть четко указаны страна отправки и страна назначения товара.

Для оформления Паспорта сделки необходимо четко понимать, что поставляемый по контракту товар пересекает границу РФ, т. е. является контрактом на экспорт или импорт товара.

В случае, если при расчете стоимости товара используются условия поставки в соответствии с Инкотермс 2000 (CIP, СPT, DDU и т. д.), в наименовании условий поставки должны присутствовать название места назначения товара (порта отгрузки) (с указанием страны), в котором товар предоставляется в распоряжение покупателя (перевозчика и т. п.) (например: FOB-St. Petersburg, Russia).

Типичные ошибки:

- импортный контракт, товар следует из Белоруссии в Россию, условия поставки FCA или EXW-г. Москва (т. е. территория РФ). Таким образом, условия поставки противоречат одно другому;

- импортный контракт с условиями CIF – г. Брянск, Россия (г. Брянск – не является портом);

- используется терминология согласно Инкотермс 2000, но ссылка на него в контракте отсутствует.

5) При составлении внешнеторговых контрактов на экспорт просьба предусматривать пункт об уплате сторонами комиссий и четко указывать, кто несет расходы по переводу валюты. В противном случае недополучение Клиентом выручки от экспорта товаров либо при выполнении работ (оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности) за счет комиссий, удержанных иностранными банками при переводе иностранной валюты (валюты Российской Федерации) трактуется как нарушение ст. 19 Федерального Закона от 01.01.2001г. .

6) В контракте указывается срок его действия, в течение которого должны быть завершены поставки товаров и взаимные расчеты по контракту.

7) Контракт должен быть подписан уполномоченными лицами сторон по контракту.

В преамбуле контракта и в разделе «Подписи сторон» должны быть указаны одни и те же уполномоченные лица сторон, чьи подписи должны быть скреплены печатью (в случае наличия печати).

8) Контракт должен содержать полные реквизиты сторон.

Контракт должен содержать полные юридические и почтовые адреса Клиента и Контрагента, их контактные телефоны, факсы, телексы.

Контракт должен содержать полные наименования и адреса банков, номера счетов, платежные реквизиты Клиента и Контрагента.

Раздел «Адреса и реквизиты сторон» должен находиться на листе, содержащем основной текст контракта.

Типичные ошибки раздел «Адреса и реквизиты сторон» находится на отдельном листе, без содержания основного текста контракта. В данном случае каждый лист контракта подписывается обеими сторонами либо контракт прошивается и оборотная сторона последнего листа также подписывается обеими сторонами.

IV. ПАСПОРТ СДЕЛКИ.

Не требуется оформление Паспорта сделки:

при проведении валютных операций по контракту или кредитному договору, заключенному:

между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения;

между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

при проведении валютных операций по контрактам между резидентом и нерезидентом, по которым предусмотрена передача товара без пересечения границы РФ; по договорам между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту; между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом; между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций.

В остальных случаях Паспорт сделки оформляется в соответствии с требованиями Инструкции ЦБР от 01.01.2001г. .

Паспорт сделки по внешнеторговому контракту оформляется по Форме 1

Паспорт сделки по кредитному договору (договору займа) оформляется по Форме 2

2) Паспорт сделки предоставляется в Банк для его проверки и оформления заблаговременно, не позднее даты, предшествующей дате осуществления первой валютной операции по контракту.

Для оформления Паспорта Сделки Клиент предоставляет в отдел валютного контроля Банка следующие документы:

1) Два экземпляра Паспорта сделки, заполненного в соответствии с требованиями, изложенными в Приложении 4 к Инструкции ЦБР от 01.01.2001г. .

2) заверенная надлежащим образом копия контракта, служащего основанием для оформления Паспорта сделки;

3) заверенная надлежащим образом копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) – для юридических лиц, выписка из Единого государственного реестра индивидуального предпринимателя (ЕГРИП) – для физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Предоставляется при первичном оформлении ПС, а также в случае внесения изменений в ранее представленный документ. Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, должны быть актуальными на момент оформления ПС;

4) разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

5) иные документы, необходимые для оформления Паспорта сделки.

Все документы должны быть действительными на день представления в Банк.

ПС, представляемый в Банк Клиентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

ПС, представляемый в Банк Клиентом - физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, подписывается этим физическим лицом - индивидуальным предпринимателем либо лицом, уполномоченным им, на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии). Указанная доверенность должна быть удостоверена в нотариальном порядке.

4) Сведения, указанные в Паспорте сделки, должны полностью соответствовать данным, содержащимся в обосновывающих документах.

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном ранее Клиентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, Клиент одновременно представляет в Банка не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в Банк документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции ЦБР от 01.01.2001г. и Положения ЦБР от 01.01.2001г. , в зависимости от того какое из указанных событий наступит ранее, следующие документы:

1)  Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

2) Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

3) Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального Закона от 01.01.2001г. , необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору)

V. ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ.

При предоставлении в Банк подтверждающих документов Клиентам следует обращать внимание на следующие моменты:

1)  Подтверждающие документы должны быть оформлены аккуратно и быть читаемы.

В документах не должно быть ошибок.

Документы должны содержать подписи контрагентов, расшифровки подписей, оригинальные оттиски печати.

2) Подтверждающие документы предоставляются в Банк Клиентом вместе со Справкой о подтверждающих документах.

Справка о подтверждающих документах предоставляется в Банк в двух экземплярах в срок не превышающий:

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в следующем абзаце;

15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации;

15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

5) Информация, указанная в Справке о подтверждающих документах, должна соответствовать сведениям, содержащимся в подтверждающих документах.

6) Справка о подтверждающих документах заполняется в соответствии с порядком, изложенном в Приложении 1 к Положению 258-П.

ИНФОРМАЦИЯ О НАРУШЕНИЯХ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

С 16 октября 2007 г. вступило в силу Положение Банка России от 01.01.01 г. «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

В соответствии с вышеуказанным Положением АКБ "АПАБАНК" (ЗАО) передает в Банк России информацию о выявленных нарушениях, допущенных клиентами банка, при проведении валютных операций, осуществляемых как с оформлением Паспорта сделки, так и без его оформления.

Во избежание нарушений валютного законодательства убедительно просим Вас четко соблюдать контрактные сроки исполнения обязательств сторонами по сделке, заключенными вашими организациями, а также установленные Законами РФ, Инструкциями и Положениями Банка России сроки представления в Банк требуемых документов.