Памятка по валютному контролю для КЛИЕНТОВ-РЕЗИДЕНТОВ,

осуществляющих валютные операции

Основные законодательные акты и нормативные документы Банка России, устанавливающие порядок осуществления валютных операций:

Операции Клиента, по которым банк осуществляет валютный контроль:

    купля-продажа или иные операции, связанные с переходом права собственности на иностранную валюту и внешние ценные бумаги, если операции осуществляются между двумя резидентами; купля-продажа или иные операции, связанные с переходом права собственности на иностранную валюту, валюту Российской Федерации, внешние или внутренние ценные бумаги, если операции осуществляются между резидентом и нерезидентом; перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних или внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Основные виды документов валютного контроля: (без оформления паспорта сделки)

    Документ, являющийся основанием для проведения валютной операции (обосновывающий документ) – внешнеторговый договор об импорте (экспорте) товаров; внешнеторговый договор об оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности); кредитный договор (договор займа); договор купли-продажи объектов недвижимости; договор купли-продажи ценных бумаг; выписка из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации и т. д. Подтверждающий документ – декларация на товары; документ, подтверждающий вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации в Республику Беларусь (в Республику Казахстан) или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации из Республики Беларусь (из Республики Казахстан); акт о выполнении работ (оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности); документ, подтверждающий исполнение обязательств по внешнеторговому или кредитному договору способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, и т. д.

Требования к оформлению обосновывающего и подтверждающего документов:

    документы должны быть действительными на день представления в банк; по запросу банка документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно, с надлежащим образом заверенным, переводом на русский язык; документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации; если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него; документы (выписка из документа) представляются в подлиннике или в форме, надлежащим образом заверенной копии; документы (выписка из документа) и перевод документов на русский язык могут быть представлены в банк посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком и Клиентом.

Справка о валютных операциях – форма учета по валютным операциям, установленная Банком России и содержащая сведения об операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте.

Порядок и сроки представления Клиентом в банк документов валютного контроля:

Обосновывающий документ:

    при списании средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации – заранее или одновременно с расчетным документом; при зачислении средств в иностранной валюте – не позднее 15 рабочих дней, следующих за днем поступления иностранной валюты на транзитный счет; при зачислении средств в валюте Российской Федерации – по запросу банка и в сроки, установленные банком.

Подтверждающий документ: по запросу банка и в сроки, установленные банком.

Справка о валютных операциях (представляется одновременно с обосновывающим документом):

    при списании средств в иностранной валюте – одновременно с расчетным документом; при зачислении средств в иностранной валюте – не позднее 15 рабочих дней, следующих за днем поступления иностранной валюты на транзитный счет.

Оформление расчетного документа на перевод средств в валюте Российской Федерации:

    Расчетный документ перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» должен содержать код вида валютной операции, заключенный в фигурные скобки и начинающийся с разделительных символов «VO»; отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Например: {VO10080}

ü  Не представляя или несвоевременно представляя в банк документы валютного контроля, Клиент нарушает валютное законодательство Российской Федерации.

Внешнеторговые и кредитные операции, по которым требуется оформлять

Паспорт сделки (ПС)

1.  Внешнеторговый договор об экспорте (импорте) товаров, отвечающий следующим условиям:

    договор заключен между резидентом и нерезидентом; договор предусматривает вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации), в том числе вывоз товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь или в Республику Казахстан (ввоз товаров в Российскую Федерацию из Республики Беларусь или из Республики Казахстан); общая сумма договора превышает в эквивалентедолларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора, или, в случае изменения суммы договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такие изменения.

2.  Внешнеторговый договор об оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности), отвечающий следующим условиям:

    договор заключен между резидентом и нерезидентом; место оказания услуг – любая страна, в том числе территория Российской Федерации; общая сумма договора превышает в эквивалентедолларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора, или, в случае изменения суммы договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такие изменения.

3.  Кредитный договор (договор займа), отвечающий следующим условиям:

    договор заключен между резидентом и нерезидентом; общая сумма договора превышает в эквиваленте 5 000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора, или, в случае изменения суммы договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такие изменения.

Порядок и сроки представления Клиентом в банк документов валютного контроля:

1)  Паспорт сделки и внешнеторговый (кредитный) договор, заключенный между резидентом и нерезидентом, представляются в банк одновременно:

- не позднее осуществления первой валютной операции по договору,

либо

- не позднее иного исполнения обязательств по договору (например: не позднее даты оформления акта об оказании услуг; не позднее даты оформления документа, подтверждающего ввоз товаров в Российскую Федерацию или вывоз товаров из Российской Федерации и др.).

2)  Переводной Паспорт сделки – не позднее 40 календарных дней, исчисляемых начиная со дня закрытия Паспорта сделки в банке, из которого осуществляется перевод Паспорта сделки.

Ø  Переводной Паспорт сделки представляется в банк одновременно с внешнеторговым (кредитным) договором, заключенным между резидентом и нерезидентом, и Ведомостью банковского контроля, оформленной в банке, из которого осуществляется перевод Паспорта сделки.

3)  Переоформленный Паспорт сделки – представляется после внесения изменения/дополнения во внешнеторговый или кредитный договор или после изменения иной информации в ранее оформленном Паспорте сделки, но не позднее:

- дня осуществления следующей валютной операции по договору

или

- очередного срока представления в банк документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 01.01.2001 или Положения Банка России от 01.01.2001 .

Ø  Переоформленный Паспорт сделки представляется в банк одновременно с документами, подтверждающими вносимые изменения и дополнения во внешнеторговый или кредитный договор (изменения иной информации в ранее оформленном Паспорте сделки).

4)  Подтверждающий документ и Справка о подтверждающих документах по внешнеторговому Паспорту сделки (представляются в банк одновременно):

·  товар в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежит декларированию таможенным органам путем подачи декларации на товары –

в течение 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного

выпуска) товаров таможенным органом (графа «C» декларации на товары);

Ø  особый случай: выпуск ввезенных в Российскую Федерацию товаров производится таможенным органом до подачи декларации на товары – в течение 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации (графа «А» декларации на товары).

·  товар в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела не подлежит декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации (например: ввоз товаров в Российскую Федерацию из Республики Беларусь или из Республики Казахстан, вывоз товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь или в Республику Казахстан) – не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации.

·  внешнеторговые услуги, работы, информация и результаты интеллектуальной деятельности – не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ (оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности).

·  иной способ исполнения обязательств, отличный от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (например: уступка долга/права требования по договору, передача векселя, встречная поставка товара и др.) – не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств по внешнеторговому договору иным способом.

·  изменение данных о стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации (ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации), работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, включенной в ранее представленную банку Справку о подтверждающих документах – не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости.

5)  Подтверждающий документ по кредитному Паспорту сделки:

·  иной способ исполнения обязательств, отличный от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (например: предоставление отступного взамен исполнения обязательств по договору, уступка кредитором права требования по договору третьему лицу, передача кредитору ценных бумаг в счет погашения долга, прощение долга кредитором и др.) – не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в течение которого обязательства по кредитному договору были исполнены иным способом.

6)  Сведения о платеже:

·  валюта платежа – иностранная валюта:

Ø  при списании иностранной валюты – расчетный документ и Справка о валютных операциях - представляются до операции списания средств с текущего валютного счета;

Ø  при зачислении иностранной валюты – Справка о валютных операциях и распоряжение об осуществлении обязательной продажи валюты - представляются не позднее 15 рабочих дней, следующих за днем зачисления средств на транзитный счет;

Ø  при зачислении иностранной валюты на счет (при списании иностранной валюты со счета), открытый(ого) в банке за пределами территории Российской Федерации – Справка о расчетах через счета за рубежом с приложением выписки иностранного банка об осуществлении операций по счету представляется - не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были проведены операции через счета, открытые в банке за пределами территории Российской Федерации.

·  валюта платежа – валюта Российской Федерации:

Ø  при списании валюты Российской Федерации – расчетный документ - перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» должен содержать код вида валютной операции и номер Паспорта сделки, заключенные в фигурные скобки и начинающиеся с разделительных символов «VO», «PS»; отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Например: {VO11020PS/1635/0000/2/0}

Ø  при зачислении валюты Российской Федерации – Справка о поступлении валюты Российской Федерации - представляется не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были зачислены средства на расчетный счет.

Ø  при зачислении валюты Российской Федерации на счет (при списании валюты Российской Федерации со счета), открытый(ого) в банке за пределами территории Российской Федерации – Справка о расчетах через счета за рубежом с приложением выписки иностранного банка об осуществлении операций по счету - представляется не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были проведены операции через счета, открытые в банке за пределами территории Российской Федерации.

ü  Не представляя или несвоевременно представляя в банк документы валютного контроля, Клиент нарушает валютное законодательство Российской Федерации.