«Утверждаю»

Председатель Контрольно-счетной палаты

Думы городского округа Тольятти

_____________________

« 15 » марта 2010г.

Отчет

по проверке формирования и перечисления в бюджет городского округа Тольятти доходов в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности городского округа Тольятти, в годах ремонтно-строительное управление».

1. Основание для проведения проверки: решение Думы городского округа Тольятти от 01.01.2001г. № 000 «О плане контрольной деятельности Думы городского округа Тольятти по осуществлению муниципального финансового контроля на I квартал 2010 года».

2. Цель проверки: Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности «Дорожное ремонтно-строительное управление» (далее ).

3. Предмет проверки: результат финансово-хозяйственной деятельности общества.

4. Объект проверки:

5. Срок проведения проверки: начало проверки 13.01.2010г.

окончание проверки 04.03.2010г.

6. Результаты проверки.

6.1. На основании распоряжения мэра города Тольятти от 01.01.2001г. № 000 «Об условиях приватизации муниципального предприятия г. Тольятти «Дорожное ремонтно-строительное управление» в целях выполнения Программы приватизации муниципального имущества г. Тольятти на 2005 год, утвержденной постановлением Тольяттинской городской Думы от 01.01.2001г. № 000, муниципальное предприятие «Дорожное ремонтно-строительное управление» приватизировано способом преобразования в с уставным капиталом в размере 18& 617,0 тыс. руб., состоящим из 186& 170 штук именных обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей. Цена имущественного комплекса МП «ДРСУ» определена в сумме 18& 617,0 тыс. руб.

Место нахождения: Россия, Самарская область, 4.

Финансовая деятельность осуществляется по р/с № в Центральном отделении № 000 СБ РФ г. о. Тольятти

Директор: с 29.12.2005г. по настоящее время на основании распоряжения мэра от 01.01.2001г. № 000-1/р.

Главный бухгалтер: с 29.12.2005г. по настоящее время.

В соответствии с решением единственного акционера (мэрия г. о. Тольятти) от 01.01.2001г. избран Совет директоров в количестве 5 человек в следующем составе:

1) – заместитель мэра городского округа Тольятти по городскому хозяйству;

2) – руководитель департамента экономического развития мэрии городского округа Тольятти;

3) – руководитель департамента дорожного хозяйства, транспорта и связи мэрии городского округа Тольятти.

4) - генеральный директор ;

5) Жигулина Татьяна Ильинична - начальник отдела приватизации департамента по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти;

6.2. На основании Протоколов заседаний Совета директоров от 01.01.2001г. №2, от 01.01.2001г. №6 избрана ревизионная комиссия:

- – главный экономист ;

- – экономист ;

- – бухгалтер 1 категории департамента дорожного хозяйства, транспорта и связи мэрии г. о. Тольятти.

В соответствии с п.3 ст.85 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 01.01.2001г. (с изменениями) «Проверка финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии общества, совета директоров общества». Согласно п.3 ст.88 вышеуказанного закона «достоверность данных, содержащихся в годовом отчете общества, годовой бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) общества. Кроме того, необходимость проведения ревизии определена п.10.4. Устава .

В нарушение ст.88 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 01.01.2001г. (с изменениями) за проверяемый период проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионной комиссией не проводились.

Таким образом, достоверность результатов финансово-хозяйственной деятельности общества не подтверждена актами ревизионной комиссии.

В соответствии с постановлением мэрии городского округа Тольятти от 01.01.2001 года /1 «О порядке осуществления органами мэрии городского округа Тольятти бюджетных полномочий главных администраторов дохода бюджета городского округа Тольятти» департамент по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти является администратором доходов бюджета городского округа от использования муниципального имущества в виде дивидендов по акциям, принадлежащим городскому округу.

В соответствии со ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ главные администраторы доходов наделены бюджетными полномочиями по начислению, учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним. Департаментом по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти не осуществлялся должный контроль за достоверностью отчетных данных, т. к. отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности принимались без актов ревизионной комиссии.

6.2.1. Согласно «Отчету о прибылях и убытках» (форма №2) за 2007 год доходы от основной деятельности составили 143& 480,0 тыс. руб., в т. ч. выручка от продажи работ, услуг составила ,0 тыс. руб., прочие доходы ,0 тыс. руб., проценты к получению-11,0 тыс. руб. Балансовая прибыль по итогам финансово-хозяйственной деятельности составила 14& 478,0 тыс. руб. Чистая прибыль за 2007 год составила,0 тыс. руб. (см. таблицу № 1 Акта).

В соответствии с Протоколом заседания Совета директоров от 01.01.2001г. №4 утверждено следующее распределение прибыли за 2007 год:

·& на выплату дивидендов акционеру - 10% чистой прибыли, что составляет 1 064,1 тыс. руб. {10& 641,0 х 10%}. Фактически перечислено в бюджет г. о. Тольятти 1 064,1 тыс. руб. (п/п от 01.01.2001г. в размере 1 064,1 тыс. руб.);

·& в резервный фонд – 5% или 532,05 тыс. руб.;

·& в фонд социального назначения – 28% или 2& 979,5 тыс. руб. (выплаты социального характера - поощрительные премии, материальная помощь, компенсация за отпуск при увольнении, проездные билеты);

·& на развитие предприятия – 47% или 5& 001,3 тыс. руб.;

·& на выплату вознаграждения трудовому коллективу по итогам работы за 2007 год – 9% или 957,7 тыс. руб.;

·& на выплату вознаграждения генеральному директору по итогам работы за 2007 год – 1% или 106,4 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2008г. дебиторская задолженность составила 9& 299,0 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности - 8& 108,0 тыс. руб.

6.2.2. Согласно «Отчету о прибылях и убытках» (форма №2) за 2008 год доходы от основной деятельности составили ,0 тыс. руб., в т. ч. выручка от продажи работ, услуг составила ,0 тыс. руб., проценты к получению – 6,0 тыс. руб., прочие доходы – 8 727,0 тыс. руб. Балансовая прибыль по результатам финансово - хозяйственной деятельности составила 7 932,0 тыс. руб., чистая прибыль – 5 090,0 тыс. руб. (см. таблицу №2 Акта).

В соответствии с Протоколом заседания Совета директоров от 01.01.2001г. №6 решено при распределении прибыли за 2008 год:

·& дивиденды акционеру - не выплачивать;

·& в резервный фонд – 5% или 254,5 тыс. руб.;

·& в фонд социального назначения – 30% или 1& 527,0 тыс. руб.;

·& на развитие предприятия – 55% или 2& 799,5 тыс. руб.;

·& на выплату вознаграждения трудовому коллективу по итогам работы за 2007 год – 9% или 458,1 тыс. руб.;

·& на выплату вознаграждения генеральному директору по итогам работы за 2007 год – 1% или 50,9 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2009г. дебиторская задолженность составила 8& 203,0 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности - 11& 436,0 тыс. руб.

6.2.3. Согласно «Отчету о прибылях и убытках» (форма №2) за 2009 год доходы от основной деятельности составили 93& 550,0 тыс. руб., в т. ч. выручка от продажи работ, услуг составила 91& 806,0 тыс. руб., проценты к получению–132,0 тыс. руб., прочие доходы ,0 тыс. руб. Балансовая прибыль по итогам финансово-хозяйственной деятельности составила

4 572,0 тыс. руб. Чистая прибыль за 2009 год составила 3 592,0 тыс. руб. (см. таблицу №3 Акта). На момент проверки заседания Совета директоров по распределению прибыли за 2009 год не состоялось.

По состоянию на 01.01.2010г. дебиторская задолженность составила 25& 860,6 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности - 21& 088,7 тыс. руб.

6.3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

6.3.1. Анализ доходов.

За 2007 год объем выручки (доходов) составил 138& 508,0 тыс. руб. Доля муниципального заказа в общем объеме выручки составляет 92& 246,0 тыс. руб. (66,6%).

Основными видами деятельности являлись:

·& Содержание автомобильных дорог - выручка составила 31& 897,0 тыс. руб. (23% в общем объеме выручки), в том числе работы по содержанию городских дорог Центрального и Комсомольского районов города составляют 23& 428,0 тыс. руб.(73,4%), являются муниципальным заказом;

·& Текущий и капитальный ремонт автомобильных дорог и внутриквартальных территорий - выручка составила 106& 611,0 тыс. руб. (77% в общем объеме выручки).

За 2008 год объем выручки (доходов) составил 162& 423,0 тыс. руб. Доля муниципального заказа в общем объеме выручки составляет 152& 352,0 тыс. руб. (93,8%).

Основными видами деятельности являлись:

·& Содержание автомобильных дорог - выручка составила 37& 383,0 тыс. руб. (23% в общем объеме выручки), что является 100% муниципальным заказом;

·& Текущий и капитальный ремонт автомобильных дорог и внутриквартальных территорий - выручка составила 125& 040,0 тыс. руб. (77% в общем объеме выручки).

6.3.2. Анализ расходов.

В ходе выборочной проверки расходов за проверяемый период гг. наблюдается динамика роста управленческих расходов, в 2007г. данные расходы составили - 6& 642,0 тыс. руб., в 2008г. - 9& 910,0 тыс. руб. (см. таблицы № 1, 2 Акта). Рост расходов составляет 3& 268,0 тыс. руб.{9& 910,0 – 6& 642,0} за счет увеличения: заработной платы на 1& 920,0 тыс. руб., транспортного налога на 450,0 тыс. руб., налога на имущество на 125,0 тыс. руб., амортизации на 63,0 тыс. руб., прочих расходов на 601,0 тыс. руб. (ремонт фасада здания), налога на землю на 95,0 тыс. руб. и прочих на 14,0 тыс. руб.

В 2009 году управленческие расходы составили,0 тыс. руб. (см. таблицу №3 Акта). Рост расходов составляет 512,0 тыс. руб. за счет увеличения налога на землю на 509,0 тыс. руб. и прочих расходов на 3,0 тыс. руб. (см. таблицу № 4 Акта).

6.3.3. Анализ дебиторской задолженности (резерв по сомнительным долгам).

Для целей бухгалтерского учета п.18 учетной политики определено, что общество создает резерв по сомнительным долгам. Создание резерва осуществляется один раз в год по состоянию на 31 декабря каждого года.

По данным бухгалтерского учета на 31.12.2007г. создан резерв в сумме 4& 379,0 тыс. руб., на 31.12.2008г. создан резерв в сумме 2 536,0 тыс. руб.

6.4. Основные средства.

6.4.1. Здания, сооружения.

В соответствии с Передаточным актом от 01.01.2001г. в состав подлежащего приватизации имущества входили здания и сооружения на общую сумму 5& 821,0 тыс. руб. (5& 604,6 тыс. руб. + 216,4 тыс. руб.), согласно промежуточного баланса на 01.07.2005г. (см. таблицу №6). На основании свидетельств о государственной регистрации права, переданное муниципальное недвижимое имущество зарегистрировано на только 17.01.2008г. Здания, находящиеся в хозяйственном ведении у МП «ДРСУ» были зарегистрированы в Самарской областной палате в 2001 году в соответствии со свидетельствами о государственной регистрации права.

Сооружения, находящиеся в хозяйственном ведении у МП «ДРСУ», зарегистрированы не были (см. таблицу №6 Акта).

В соответствии с Федеральным законом РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 01.01.2001г. (с изменениями) недвижимое имущество - земельные участки, здания, сооружения и т. д. подлежит государственной регистрации.

За период 2007 года начислена сумма амортизации по недвижимому имуществу 143,6 тыс. руб., в т. ч. по зданиям – 91,4 тыс. руб., по сооружениям - 52,2 тыс. руб. (см. таблицу №4 Акта). В связи с тем, что права на недвижимое имущество были зарегистрированы в Управлении Федеральной регистрационной службе по Самарской области только 17.01.2008 года начисление амортизации по сооружениям в сумме 52,2 тыс. руб. и списание данной суммы на затраты является неправомерным.

Исходя из вышеизложенного, себестоимость проданных товаров, работ, услуг, отраженная в «Отчете о прибылях и убытках» ф.№2 завышена на 52,0 тыс. руб., чистая прибыль отчетного периода занижена на 52,0 тыс. руб.(см. Таблицу №1 Акта). В соответствии с протоколом заседания Совета директоров от 01.01.2001г. №4 определены дивиденды единственному акционеру за 2007 год в размере 10%. Таким образом, сумма доначисления в бюджет городского округа составляет 5,2 тыс. руб. (52,0 х 10%).

6.4.2. Земельный участок.

В соответствии с договором аренды земельного участка от 01.01.2001г. № 000, заключенным с Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству МП «ДРСУ» арендовало земельный участок площадью,0 кв. м. по адресу: ул. . В соответствии с Передаточным актом от 29.12.2005г. в состав подлежащего приватизации имущества входил земельный участок на сумму 2 692,0 тыс. руб., согласно промежуточного баланса на 01.07.2005г. (см. таблицу №4 Акта). На основании свидетельства о государственной регистрации права переданное муниципальное недвижимое имущество зарегистрировано на только 17.01.2008г. Согласно указанному договору, в 2007 году вносило арендную плату за землю в бюджет городского округа.

В бухгалтерском балансе (форма №1) за 2007 год не отражено арендованное основное средство (земельный участок).

В нарушение п.3 ст.1, ст.3 Федерального закона в части полного и достоверного представления информации, данные бухгалтерского учета не соответствуют отчетным данным на сумму 2& 692,0 тыс. руб.

6.4.3. Машины, оборудование и транспортные средства.

В соответствии с учетом основных средств на балансе на 01.01.2007г. числилось 180 единиц машин, оборудования и автотранспортных средств. В течение 2007 года были списаны 17 единиц данных средств (на основании актов о списании основных средств).

На 01.01.2008г. на балансе общества числилась 171 единица, в течение 2008 года списана одна единица (на основании акта о списании основного средства).

На 01.01.2009г. числится 175 единиц, списано 12 единиц машин, оборудования и автотранспортных средств (см. приложение № 3 к Акту).

Несмотря на то, что ежегодно приобретает необходимые для осуществления производственной деятельности основные средства, обществом для выполнения работ по мере необходимости привлекаются машины для перевозки материалов (песок, щебень, асфальт и т. д.), а также услуги спецтехники от сторонних организаций по причине нехватки собственных основных средств. За 2007 год были получены услуги сторонних организаций на сумму 20& 330,0 тыс. руб., что составляет 12,4% от общего объема выполненных работ за 2007 год (см. приложение №2 к Акту).

6.5. Осуществление деятельности без наличия лицензии.

6.5.1. В проверяемом периоде заключались договоры на оптовые поставки горюче-смазочных материалов для собственных нужд, хранение ГСМ осуществлялось в собственных емкостях на территории общества.

В нарушение п.28 ст.17 «Перечень лицензируемых видов деятельности» Федерального закона от 01.01.2001г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями) и вышеуказанных Постановлений Правительства осуществляет хранение ГСМ на территории общества без наличия лицензии.

6.5.2. На основании договоров от 01.01.2001г. №2, от 01.01.2001г. №8 на переработку промышленных отходов оказывает услуги по переработке промышленных отходов без наличия лицензии.

При отнесении к расходам затрат по переработке промышленных отходов необходимо учитывать, что данный вид деятельности является лицензируемым. Таким образом, осуществление расходов производится в нарушении п.74 ст.17 Федерального закона от 01.01.2001г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями).

Выводы по результатам проверки:

1. В нарушение ст.88 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 01.01.2001г. (с изменениями) за проверяемый период проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионной комиссией не проводились

2. Сумма доначисления в бюджет городского округа Тольятти по дивидендам за 2007 год составляет 5,2 тыс. руб. (п.6.4.1.)

3. В нарушение п.3 ст.1, ст.3 Федерального закона от 01.01.2001г. № 000 «О бухгалтерском учете» (с изменениями) в части полного и достоверного представления информации, данные бухгалтерского учета не соответствуют отчетным данным за 2007 год на сумму 2 692,0 тыс. руб.

(п.6.4.2)

4. В нарушение п.28 ст.17 «Перечень лицензируемых видов деятельности» Федерального закона от 01.01.2001г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями) осуществляет хранение ГСМ на территории общества без наличия лицензии. (п. 6.5.1.)

Предложения

Мэрии городского округа Тольятти ():

1. Осуществлять функции администратора доходов бюджета городского округа от использования муниципального имущества в виде дивидендов по акциям, принадлежащим городскому округу, в соответствии со ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ.

:

1. В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями) получить лицензию на хранение ГСМ.

2. Осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с требованиями законодательства РФ, субъекта РФ и муниципальных правовых актов органов местного самоуправления.

Постоянной комиссии по бюджету и экономической политике Думы городского округа Тольятти ():

1. Запросить акты ревизионной комиссии по итогам финансово-хозяйственной деятельности за годы.

2. Рассмотреть результаты проверки после представления в комиссию отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества за 2009 год.

Аудитор

контрольно-счетной палаты

СОГЛАСОВАНО:

Заместитель председателя

контрольно-счетной палаты